Zelfstandigen: forfaitaire aftrek van de personenbelasting

Vanaf het aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018) kunnen de zelfstandigen opteren voor een forfaitaire aftrek van hun beroepskosten. Voordien moesten zelfstandigen alle kosten die zij in mindering wilden brengen, noodzakelijk bewijzen (facturen, bonnetjes, ...).

Met andere woorden kan de zelfstandige voortaan een forfaitair bedrag van maximum 30 % van zijn bruto winst aftrekken, begrensd tot 4.720 € voor het aanslagjaar 2019 en tot 4.810 € voor het aanslagjaar 2020, zonder enige bewijsstukken te moeten voorleggen. Voor alle duidelijkheid: deze begrenzingen zijn enkel van toepassing op het forfait, en een hoger bedrag kan afgetrokken worden indien de zelfstandige beslist zijn werkelijke beroepskosten af te trekken.

Daarenboven, indien u twee verschillende activiteiten uitoefent (bijvoorbeeld: loontrekkende en zelfstandige), kunt u voortaan een dubbel forfait toepassen. 

Hieronder vindt u een herinnering van de belangrijkste toepasbare forfaits:

-    Loontrekkenden en winsten van zelfstandigen

30 % met een maximum van 4.720 € voor het aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018) en 4.810 € voor het aanslagjaar 2020 (inkomsten 2019).

-    Meewerkende echtgenoten

5 % voor de inkomsten tot 83.000 €, dus een forfait van maximum 4.150 € voor het aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018) en inkomsten tot 84.600 €, dus een forfait van 4.230 € voor het aanslagjaar 2020 (inkomsten 2019).

-    Bedrijfsleiders

3 % met een maximum van 2.490 € voor het aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018) en 2.540 € voor het aanslagjaar 2020 (inkomsten 2019).

-    Vrije beroepen

Voor het aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018)
0,00               6.000,00    28,70 %    
6.000,00      11.910,00    10,00 %    
11.910,00    19.830,00    5,00 %    
19.830,00    67.863,33    3,00 %    ==> Met een maximum van 4.150 €

Voor het aanslagjaar 2020 (inkomsten 2019)
0,00               6.120,00    28,70 %    
6.120,00      12.160,00    10,00 %    
12.160,00    20.240,00    5,00 %    
20.240,00    69.092,00    3,00 %    ==> Met een maximum van 4.230 €

Wat betreft de sociale bijdragen, de VAPZ- en andere gelijkgestelde premies die de zelfstandige betaalt, deze blijven aftrekbaar bovenop het kostenforfait.